【税金】配偶者控除とは？
配偶者「特別」控除との違いは？

配偶者控除とは、簡単に言うと

給与所得者本人に、専業主婦(夫)又はパート主婦(夫)がいる場合に、

その本人の、所得を減らしてもらえる制度です！

 

所得が減るので、税額も減ります！

（『3.配偶者控除額は？』で詳細に説明します！）

「配偶者控除」似た制度で、「配偶者特別控除」があります。

 

配偶者の所得によって、どちらを適用するのかが決まります！

 

①配偶者の所得　0円～38万円　⇒　配偶者控除！

　（配偶者が給与のみなら、給与年収0円～103万円）

 

②配偶者の所得　38万円超～123万円　⇒　配偶者特別控除！

　（給与年収に換算すると、給与年収103万円超～201万5999円）

 

所得と収入は、異なりますので、注意しましょう！

 

と、配偶者の所得によって、

「配偶者控除」「配偶者特別控除」のどちらかが適用されます！

 

基本的な考え方として、

「配偶者控除」の方がたくさん控除でき、

税金を減らせるイメージです！

1つ目の要件として、配偶者の所得が38万円以下であることが条件です。

（パート等の給与年収に換算すると、年収103万円以下）

 

ちなみに、所得38万円（パート年収103万円）を超えてしまっても、

「配偶者特別控除」の適用の可能性がありますので、

そちらを検討しましょう！

1つ目の要件として、

給与の支給を受ける本人の所得が1000万円以下であることが条件です。

（給与年収に換算すると、年収1220万円以下）

 

高額所得者は適用を受けられませんので注意しましょう！

3つ目の要件として、12月31日時点で「婚姻関係」があることです！

 

独身の方は、当然適用できません。。

 

他、例えば、

年の中途で離婚してしまった場合

12/31時点で婚姻届を提出していない場合

内縁の妻などの場合

 

には、適用できませんので、注意しましょう！

殆どの方が同一生計(財布を一緒なイメージ)なので、ここはOKだと思います。

 

仮に別居していても、単身赴任で余暇には帰宅して一緒に過ごしている場合や

仕送り等をしている場合には、適用を受けられます。

個人事業主の場合、「青色専従者給与」や「白色専従者給与」で

配偶者に給与を支払っている場合には、適用不可ですので注意しましょう。

配偶者控除額は、

給与所得者の所得と配偶者の年齢で決まります！

 

例えば、

本人の給与年収1150万円で、配偶者が40歳なら、、

控除額は、26万円ですね！

 

注意すべきは、

配偶者控除は、給与所得者本人の所得から控除しますので、

税額が26万円減るわけではありません！

配偶者控除は所得を減額します！

 

例えば、配偶者控除で所得が38万円減額できたとしても、

所得税率が10％であれば、

約38,000円の所得税が減ることになりますね。

（この他に住民税も減ります。）