【節税】会社設立後、2年間消費税を0円にするには？

通常、消費税は3期目より発生致します。

しかし、一定の条件に該当すると、1期目から消費税が発生する場合があります。

 

下記ケース別に抑えておきましょう！

 

　(1)第1期に消費税がかかる場合

　(2)第2期に消費税がかかる場合

　(3)消費税が課税になってしまったら？

　(4)まとめ

通常は、第1期・第2期は消費税は発生致しません。

 

消費税は、2年前の1年間の売上が1000万円以上の場合、

消費税が発生するのですが、第1期・第2期は2年前の事業年度が

存在しないためです。

 

しかし、資本金を1000万円以上で設立した場合には、

設立第1期から消費税が発生してしまいますので、注意しましょう！

 

例えば、第一期目が

 

　①売上3000万円　

　②売上原価1500万円　

　③人件費　600万円

　④その他経費　600万円（全て消費税込）

 

　とした場合、消費税が約70万円程度の納付が生じてしまいます！

 

ちなみにレアケースですが、課税売上5億円超の会社が株主として

50％以上出資して設立した場合も課税されます。

 

2期目になるとさらに条件が増えます。

 

　①2期目の期首時点で、資本金が1000万円以上の場合

 

　例え、設立時の資本金が1000万円未満でも、その後増資をして、

　2期目の最初の時点で資本金が1000万円以上の場合、

　消費税が発生しますので、注意しましょう！

 

 

　②1期目の設立後6ヶ月間の売上と給与が1000万円超の場合

 

　　設立後6ヵ月間の売上と給与の両方が1000万円超の場合には、

　　2期目から消費税が発生致します。

 

　　但し1期目の事業年度が7ヶ月以下であれば、1000万円超でも、

　　消費税は発生致しません。

 

　　この対策としては、下記2パターンあります。

 

　　　対策イ　…給与を低く設定して、決算賞与等で調整する

　　　対策ロ　…どうしても売上と給与が1000万円を超えてしまうと見込

　　　　　　　　　まれる場合、第一期の事業年度は7ヶ月以下にする！

例えば、対外的（取引先等）な信用や許認可のため、やむを得ず

資本金1000万円で設立し、消費税が発生してしまう場合があります。

 

その場合でも、消費税を抑える可能性はあります。

 

消費税の計算方法は下記2種類あります。

（売上5000万円以下）

 

　①原則課税方式

　②簡易課税方式

 

　税務署に届け出をすることで、①、②いずれか税金が少ない方を選択し、安くできる可能性があります！

 

　届出は期限までに提出しないと適用自体できませんので、

　顧問税理士さんにお願いしましょう！

以上が、設立後2年間消費税が発生しない方法となります。

 

但し、輸出業を行っていたり、多額の設備投資や事業譲受を行う場合には、

消費税課税とすることであえて還付（国から消費税を取り戻す）を受ける

という方法もあります。

 

いずれにしても、ケースバイケースですので、

専門家の顧問税理士を活用して設立前に事前に相談しましょう！