【事業主節税】青色申告特別控除とは？
65万円控除は絶対適用すべし！

確定申告の方法には「青色申告」と「白色申告」の2通りあります。

 

「青色申告」とは、事前申請して所定のルールに従って帳簿付け等を行っていれば、

様々な税金の特典を受けられるよという制度です。

 

この「青色申告」は節税の基本です。

様々な節税対策の殆どは、この「青色申告」を行っていることが

前提です。

 

ちなみに「白色申告」のメリットは、

事前申請不要と帳簿付けが簡単なくらいです。

その分、「青色申告」の人よりも税金を多く払うことになるのが通常です。

 

 

そして、「青色申告特別控除」とは、青色申告の特典の一つで、

青色申告の場合、「10万円」又は「65万円」を

経費に+αで、利益（所得）から控除していいよという制度です。

 

まずは、青色申告の事前申請から解説していきます！

開業したら「青色申告承認申請書」を開業届と

一緒に税務署に提出しましょう！

 

開業の場合の届出期限は、

(1)1/1～1/15までに開業　→　その年3月15日まで

(2)1/16～12/31までに開業　→　開業日から2月以内

 

 

に提出が必要です。

 

2018年6月1日に開業した人が、2018年の確定申告から

青色申告になりたい場合には、2018年7月31日までに

提出が必要です。

 

ちなみに、以前から事業を行っていた個人事業主の方が

青色申告になりたい場合は、

その年3月15日までに「青色申告承認申請書」の提出が必要です。

 

つまり、2017年まで白色申告だった個人事業主の方が、

2018年の確定申告から青色申告になりたい場合には、

2018年3月15日までに提出が必要です。

 

 

※参考（相続で事業承継した場合）

ちなみに、相続により事業承継した場合は特殊です。

青色申告だった被相続人（亡くなられた方）の事業を承継した場合、

 

①死亡の日が1/1～8/31まで　→　死亡の日から4か月以内

②死亡の日が9/1～10/31まで　→　その年12/31まで

③死亡の日が11/1～12/31まで　→　翌年2/15まで

 

になります。

 

「青色申告特別控除」とは、青色申告の数多くの特典の一つで、

青色申告で一定の条件を満たせば、「10万円」又は「65万円」を

経費に+αで、利益（所得）から控除していいよという制度です。

 

「10万円」か「65万円」かは全然違いますね。

 

もちろん、「65万円控除」の方を使いたいですね。

それでは、「65万円控除」の要件を解説していきます。

青色申告を行っていると、必ず65万円控除になるわけではありません。

青色申告の申請をしていて、更に下記をクリアすると、

65万円控除が使えます！

 

「青色申告特別控除」を使って、減らせる税金等は、

「所得税」「住民税」「国民健康保険」です。

 

このうち、

今回の記事は、「所得税」・「住民税」を中心に解説します。

 

ちなみに、よくある質問ですが、

「事業税」は減らせませんので、ご注意ください。

 

本来、課税所得500万円（所得税率20％）の人が、

青色申告特別控除でどれだけ、税金が減るのか確認していきましょう！

　白色申告の場合、「青色申告特別控除」は使えません！

　節税額0円です。

　所得税　10万円　×　20％　＝2万円

　復興特別所得税　2万円　×2.1％　＝420円

　住民税　10万円　×　10％　＝1万円

 

　白色申告の方よりも、合計3万円ほど税金が下がります。

 

　そこまで大きくありませんが、

　「青色申告特別控除」は「青色申告の特典の1つ」です。

　他にも節税対策を行えます！

 

　所得税　65万円　×　20％　＝　13万円

　復興特別所得税　13万円　×　2.1％　＝　2,730円

　住民税　65万円　×　10％　＝6万5000円

 

　白色申告の方よりも、なんと合計約20万円も税金が減ります！

　また、「青色申告特別控除」は「青色申告の特典の1つ」ですので、

　これ以外にも節税対策が行えます。

 

　「複式簿記なんか自分には無理！アレルギーが出る！」ていう方でも、

　税理士に単発の確定申告だけでもお願いしたら、余裕でお釣りが出るレベルです。

　所得税率20％でも、65万円控除でも約20万円も税金が減ります。

　（この他国民健康保険も安くなります。）

 

　ちなみに上記は、課税所得500万円で計算しましたが、

　所得税の最小税率5％でも約10万円も税金が減ります。

　

　近年だと、会計ソフトも安いので、

　65万円控除は絶対に利用した方がいいです。

 

　そして、もちろん私自身も65万円控除です！

別記事で解説予定ですが、

2020年度から青色申告特別控除額が変わります！

 

簡単に言えば、

青色申告特別控除は現在「65万円控除」と「10万円控除」の2つですが、

2020年から「65万円控除」・「55万円控除」・「10万円控除」の3つに変わります！

 

10万円控除の要件はそのままです。

 

65万円控除と55万円控除の何が違うか？というと、

従来の要件に加えて、

下記いずれかの要件を更にクリアすれば、65万円控除のままです！

要するに、電子申告等をしている場合には65万円控除のままで、

紙で申告するんであれば、55万円控除（10万円下げられます。）です。

 

ちなみに、参考ですが、

基礎控除も同時期に改正となり、

38万円→48万円（但し、所得2400万円以下）ですので、

多くの個人事業主の方にとっては、55万円控除になっても

税金は変わりません。

 

逆に、電子申告を行えば所得2400万円以下であれば、

更に税金が減ります！