【個人税金】(学生向け)勤労学生控除の「概要」と「罠」と「使い道」

「勤労学生控除」とは、高校生や大学生がアルバイト等で給与収入を

得ている場合に、一定の条件を満たせば、受けられる所得控除です。

「勤労学生控除」は、課税所得を減らしてくれるため、

結果的に学生さん本人の税金を減らしてくれます。

下記3つの要件を全て満たせば適用可能です。

勤労学生控除の控除額は、

所得税27万円、住民税26万円です。

 

 

アルバイトの年収130万円の人が適用を受けると、

税額に換算すると、ざっくり4万円程学生本人の税金負担が減ります。

 

アルバイト先の年末調整の際に、「勤労学生控除を申請」します。

 

アルバイト先に提出する、「給与所得者の扶養控除等申告書」を

よく見ると、チェックボックスがあります。

 

ここにチェックをして、内容欄に記入を行いましょう！

 

所得税の話をすると、そもそも勤労学生控除を適用しなくても

他に何も所得控除なしでも、

アルバイト年収103万円までは所得税がかかりません。

（住民税はかかります。）

 

給与所得＝アルバイト年収　－　給与所得控除65万円

　　　　　（年収162.5万円以下は65万円固定です。）

 

年収103万円の給与所得は38万円（103万円　－　65万円）です。

特に控除がなければ、誰でも使える「基礎控除」という所得控除が

38万円使えます。

 

給与所得38万円　－　所得控除（基礎控除38万円）　＝課税所得0円

課税所得0円×税率＝0円（所得税）

というわけです。

 

 

この「勤労学生控除」を使えば、

アルバイト年収130万円まで、所得税はかかりません。

 

年収130万円の人の給与所得は65万円です。

 

給与所得65万円　－　所得控除（基礎控除38万円+勤労学生控除27万円）　＝課税所得0円

課税所得0円　×　税率＝0円（所得税）

 

 

つまり、勤労学生控除を使わなくても、

年間103万円以下までは所得税がかかりません。

 

勤労学生控除を使えば、年間130万円以下までは所得税がかかりません。

 

が、ここに罠があります！

 

勤労学生控除を使えば、103万円超～130万円以下のアルバイト年収まで、

学生本人の所得税は減って0円になります。

 

が、実はこれ、

学生本人の所得税は減りますが、親が学生を扶養している場合、

親の税金負担は増えます！

 

世帯で考えるとむしろ税金負担が増えます！

 

詳細は、2に続きます。

「勤労学生控除」とは、学生がアルバイト等で給与収入を得ている場合に、

一定の条件を満たせば、学生本人が受けられる所得控除です。

 

一方で、「扶養控除」という別の所得控除があります。

この「扶養控除」とは、親等が生計を一にしている一定の所得以下の親族

（配偶者は除き、16歳以上）を扶養していると、

扶養している親等が受けられる所得控除です。

この「一定の所得」以下に注目です。

 

「一定の所得」以下というのは、

合計所得38万円（アルバイトの年収に換算すると年収103万円）です。

 

所得控除（基礎控除・勤労学生控除）適用前の金額で判定します。

 

つまり、扶養されている学生さんの年収103万円を超えると、

 

学生本人　→　勤労学生控除が使える！

扶養している親等　→　扶養控除が使えない！

 

ことになるのです。

 

それでは、次に扶養控除額も確認しておきましょう！

上記が扶養控除の表です。

 

「1-3.勤労学生控除額」と見比べてみてください。

 

何かおかしいと思いませんか？

 

そうです、

学生本人は年収103万円を超えてしまいました。

 

学生本人　→　「勤労学生控除」が使えます。

扶養している親　→　「扶養控除」が使えません。

 

「扶養控除」の方が、「勤労学生控除」よりも

控除額が大きいのです。

 

特に「勤労学生控除」を使う学生さんは、大学生が多いですから、

殆どが19歳～22歳です。

 

また、所得税は所得が大きければ大きいほど、税率が高くなります。

 

親の所得の方が大きいのが殆どですから、

控除額以上に税金負担が増えます。

 

2-3.に続きます。

 

扶養されている学生のアルバイト年収が103万円を超えると、

 

　学生本人　→　「勤労学生控除」が使える！

　扶養している親　→　「扶養控除」が使えなくなる！

 

になります。

 

年収130万円のアルバイトの学生（20歳）を例に実際に数字で説明します。

 

【1.学生側】

 

　年収103万円を超えてしまいましたが、

　学生本人は、「勤労学生控除」を使えます！

 

　アルバイト年収130万円に対する税率は、

　所得税5％、住民税10％ですので、ざっくり計算すると、、

　

　所得税：27万円×5％＝1万3500円

　住民税：26万円×10％≒2万4000円

　（実際、住民税は調整控除が入るので、2万4000円くらいです。）

 

　合計で約3万7500円税金が減りました。

 

【2.親】

 

　扶養している学生の年収が103万円を超えてしまったため、

　「扶養控除」は使えません。

 

　仮に親の課税所得を500万円とすると、

　親の所得税率20％、住民税率10％です。

 

　扶養控除を使えないことで、

　所得税：63万円×20％＝12万6000円

　住民税：45万円×10％＝4万5000円

 

　合計で約17万円税金が増えました。

 

世帯収入で考えると、年収103万円から年収130万円に増えたことで、

27万円世帯収入アップしましたが、

税金はトータルで13万円マイナスですので、

差引14万円しか増えていません。

 

年収130万円までギリギリ働いてこれですから、

年収103万円を少し超えた年収110万円とかだと、

トータルでマイナスになり、最悪です。

 

年収103万円におさえてもらって、お小遣いを

毎月5000円支給した方がマシです。